+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Мат выгода с беспроцентного займа проводки

Норматива Актуален на 06. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье. Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коротко про обналичку, субсидиарку и беспроцентный заем

Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья. Возврат займа производится частями путем ежемесячного удержания из заработной платы работника по 20 000 рублей до полного погашения суммы займа. Выдача займа работнику в программе оформляется с помощью документа Списание с расчетного счета с операцией Выдача займа работнику.

В документе указывается работник, получивший заем, и сумма займа. Документ Списание с расчетного счета и его результат проведения представлены на рис. Рисунок 1. В соответствии пп. Организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом. Налоговая база при исчислении НДФЛ определяется, как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора пп.

В отношении даты фактического получения дохода при выдаче беспроцентного займа Минфин России в многочисленных письмах разъяснил, что такими датами следует считать соответствующие даты возврата заемных средств. В нашем случае погашение суммы выданного работнику займа производится ежемесячно.

Следовательно, обязанность налогового агента у организации возникает также ежемесячно. На закладке Сведения о доходах указывается дата получения дохода, код дохода — 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, сумма дохода и исчисленный НДФЛ.

При проведении документ сформирует записи в три регистра накопления: Учет доходов для исчисления НДФЛ — регистрируется сумма и код полученного дохода; Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — в регистре будут сформированы две записи на сумму налога. Никаких проводок в бухгалтерском учете документ не делает.

Рисунок 2. Так как сумма, выданного сотруднику займа, и НДФЛ по материальной выгоде удерживаются из заработной платы сотрудника, в программе необходимо создать новые виды удержаний. Можно создать отдельные удержания для возврата займа и НДФЛ. Пример создания удержания приведен на рис.

Рисунок 3. Для начисления заработной платы сотрудникам, НДФЛ и страховых взносов в программе используется документ Начисление зарплаты.

При заполнении данного документа необходимо на закладке Удержания выбрать необходимого сотрудника, вид удержания и удерживаемую сумму. Заполнение документа Начисление зарплаты для рассматриваемого нами примера показано на рис. Рисунок 4.

Из содержимого табличной части на закладке Сотрудники видно, что сотруднику Сидорову начислено заработной платы в сумме 60 000 рублей, удержан НДФЛ — 7 800 рублей 60 000 руб. Созданные нами виды удержаний уменьшат сумму заработной платы, подлежащую выплате, но они не отразятся в бухгалтерском учете, так как документ Начисление зарплаты умеет формировать бухгалтерские проводки только при удержании по исполнительному листу.

Поэтому, для отражения операций удержания из заработной платы и начисления НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете придется воспользоваться Бухгалтерской справкой Операция, введенная вручную. Необходимо сформировать две проводки: - удержать из заработной платы сумму возвращаемого займа Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - Кт 73. Соответствующая Бухгалтерская справка Операция представлена на рис. Рисунок 5. В качестве месяца выплаты выберем Январь 2015, выплачивать будем зарплату за месяц.

Табличная часть документа заполняется автоматически суммами заработной платы подлежащими выдачи на руки регистр накопления Взаиморасчеты с сотрудниками. Документ Ведомость в кассу показан на рис.

Рисунок 6. При проведении этот документ за счет наличных денежных средств закроет задолженность по оплате труда, сделав проводку Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - Кт 50. Документ Выдача наличных и результат его проведения показаны на рис. Рисунок 7. Кроме бухгалтерской проводки, документ в части НДФЛ по заработной плате 7 800 руб.

Но прежде чем мы будем платить НДФЛ, проверим корректность наших предыдущих действий. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 с отбором по сотруднику Сидорову представлена на рис. Судя по этой ведомости с Сидоровым мы рассчитались.

Рисунок 8. Выполняя обязанности налогового агента, организация должна заплатить за сотрудника — физическое лицо Сидорова С. Для отражения данной операции в программе, после получения банковской выписки об уплате налога, воспользуемся документом Списание с расчетного счета с операцией Уплата налога.

В документе выберем нужный налог - НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента, укажем уплаченную сумму налога и период уплаты. При проведении документ сформирует проводку Дт 68. Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на рис. Рисунок 9. Соответствующий реестр представлен на рис.

Рисунок 10. Фрагмент данного регистра по физическому лицу Сидорову С. Рисунок 11. Если Вы являетесь нашим клиентом и у Вас возникли вопросы по данной статье - Вы можете задать свои вопросы автору статьи напрямую. Для этого напишите нам письмо на e-mail forma 1c-usoft. Также приветствуются Ваши пожелания по темам следующих статей.

Если Вы не являетесь нашим клиентом - Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел.

Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья.

Компания " Гарант " Организация находится на УСН объект налогообложения - доходы , бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Организация планирует выдать руководителю рублевый нецелевой беспроцентный заем. Возникает ли в данном случае материальная выгода? Каким будет ее налогообложение у заемщика?

Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете проценты по выданному займу

Р — ставка рефинансирования на дату получения МВ; ДГ — количество дней в году; Д — количество дней расчетного периода. Как определить величину ставки рефинансирования? Поскольку этот процент периодически меняется, то нужно определить дату получения МВ. Согласно подп. То есть НДФЛ необходимо начислять каждый месяц. При этом количество дней расчетного периода в нашей формуле будет касаться только тех дней, когда действовал заем. Пример 1 09.

Беспроцентный займ и бухгалтерский учет?

Таким образом, материальная выгода возникает в ситуациях, когда физическое лицо приобретает право собственности на что-либо на более выгодных условиях, чем установленные условия для всех прочих покупателей или потребителей. Материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте.

Бюджетные кредиты юридическим лицам Выдача займа работнику, проводки по этому типу операций регламентированы гражданским, налоговым, трудовым правом и положениями о бухучете.

Условия, при которых фиксируется материальная выгода Для целей налогообложения материальная выгода признается в том случае, имеет место одна из ситуаций: займ получен от взаимозависимого лица организации или индивидуального предпринимателя , в том числе от работодателя, экономия на процентах фактически является материальной помощью, либо встречным исполнением обязательства перед физлицом оплатой за товары, работы, услуги. Такие правила действуют с 01. Об этом говорится и в письме Минфина от 26. Материальная выгода по займу на покупку жилья Особенностью материальной выгода по займу на покупку жилья является то, что такая материальная выгода освобождается от налогообложения НДФЛ в случаях, когда налогоплательщик имеет право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья за счет заемных средств. Налогоплательщик может не предъявлять документы на такой вычет не использовать право на вычет , но подтвердить это право он должен одним из документов: уведомлением форма утверждена приказом ФНС от 14. Такая позиция подтверждается Письмами Минфина РФ от 05. А также письмом Минфина от 05. Особенности применения вычета рассмотрим на примере. Пример 1 Супруги приобрели 2-х комнатную квартиру.

Займы сотрудникам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Как это повлияет на иcчисление НДФЛ и других налогов? Должны ли мы отражать выдачу займа в каких-то документах например, в справке о доходах физического лица? Поясните, пожалуйста, на примере, как рассчитать сумму процентов и какие нужно сделать проводки. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком ст.

О налоговых последствиях беспроцентного займа Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что выплата процентов по займу фактически будет происходить в момент возврата займа, и дальше учредителю останется лишь вовремя продлевать Договор.

.

Если сотруднику предоставлен беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. Материальная выгода​.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

.

Бухгалтерский и налоговый учет беспроцентного займа руководителю

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ефросинья

    подкупила искренность поста

  2. Ксения

    Спасибо! Супер статья! Блог в ридер однозначно

  3. colwerila

    В этом что-то есть. Теперь всё понятно, благодарю за помощь в этом вопросе.

  4. linktele

    респект

© 2019 yaik56.ru