+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Ип приобрел оборудование как отразить в учете

Ип приобрел оборудование как отразить в учете

Налоговый учет у ИП при продаже основного средства, не введенного в эксплуатацию Прежде чем перейти к налоговому учету, напомним, какое именно имущество относится к основным средствам. Итак, если вы работаете на общем режиме, то состав всех расходов, включаемых в профессиональный вычет по НДФЛ, нужно определять по правилам главы 25 НК РФ п. То есть правила отнесения объектов к основным средствам для всех налоговых режимов едины. Амортизируемым считается имущество стоимостью не менее 40 000 руб. И при любом налоговом режиме начислять амортизацию или списывать расходы на покупку разрешается только после того, как объект основных средств ввели в эксплуатацию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особый учет основных средств в налоге УСН

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Принятие к учету ОС в 1С 8.3 - пошаговая инструкция

О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ в ред. Однако не всегда есть возможность оплатить сразу всю покупку. Например, при приобретении дорогостоящих объектов основных средств между заключением договора с продавцом и окончательной оплатой может пройти достаточно много времени. Предлагаем разобраться, как учитывать расходы на покупку основного средства, если оно приобретено в рассрочку. Порядок учета расходов на покупку основных средств при УСН является одним из преимуществ данного налогового режима.

Судите сами: если объект принят к учету после перехода на упрощенную систему, его стоимость можно списать в расходы в течение одного налогового периода. А это гораздо выгоднее, чем начислять амортизацию в течение всего периода эксплуатации объекта, как это делается при общем режиме налогообложения.

Поэтому многие компании предпочитают приобретать основные средства уже после перехода на УСН. В целях УСН в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ п.

Напомним основные условия, необходимые для принятия к учету основных средств при УСН подп. Основные средства принимаются к учету после ввода в эксплуатацию и после подачи документов на государственную регистрацию если она необходима.

Есть и еще одно условие, характерное именно для упрощенного режима. В расходы разрешается включать стоимость объектов в размере оплаченных сумм. Согласно п. Однако очевидно, что данное правило следует применять и в ситуации, когда организация перешла на УСН с иного режима, но приняла к учету основное средство именно при упрощенной системе. Согласно указанной норме в графе 6 раздела 2 Книги указывается первоначальная стоимость приобретенного сооруженного, изготовленного объекта основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения и первоначальная стоимость приобретенного созданного самим налогоплательщиком объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения, которые определяются в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете.

Если же основное средство было куплено до перехода на упрощенную систему, на дату перехода необходимо определить его остаточную стоимость. Она равна разности между первоначальной стоимостью объекта и суммой амортизации, начисленной в налоговом при переходе на УСН с общего режима или в бухгалтерском при переходе на УСН с ЕНВД учете п. Остаточная стоимость имущества включается в расходы в течение одного, трех или десяти налоговых периодов в зависимости от срока полезного использования подп.

В разделе 2 Книги учета доходов и расходов записи отражаются на дату выполнения всех условий по принятию объекта к учету. А в разделе 1 Книги учета доходов и расходов итоговая запись о расходах на покупку постройку, изготовление основных средств делается в последний день отчетного налогового периода. Теперь рассмотрим, как вести учет при приобретении основного средства в рассрочку в различных ситуациях.

Компания на УСН приобрела дорогостоящий объект, относящийся к основным средствам, в рассрочку. Как уже указывалось, в подп. То есть списывать в расходы стоимость частично оплаченных основных средств разрешается. Однако как именно вести учет при оплате с рассрочкой, в НК РФ не уточняется. Соответствующие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 06.

Налоговики рекомендуют вести учет в следующем порядке. На каждую оплаченную часть стоимости основного средства необходимо делать запись в разделе 2 Книги учета доходов и расходов.

И списывать эту сумму в расходы до конца налогового периода равными долями в течение оставшихся одного, двух, трех или четырех кварталов. Если при этом часть оплаты перенесена на следующий налоговый период, то расходы также не пропадут для налогообложения. Соответствующую часть стоимости основного средства нужно будет вписать в раздел 2 Книги учета доходов и расходов за период, когда погашена задолженность перед поставщиком. Поясним на примере. Договор купли-продажи предусматривает рассрочку платежей.

Первый платеж в сумме 3 000 000 руб. Второй окончательный платеж в сумме 7 000 000 руб. Что будет в налоговом учете общества? Право собственности на производственное оборудование не нужно регистрировать, поэтому для принятия к учету объекта требуется выполнить два условия: ввод в эксплуатацию и оплата подп.

Оборудование введено в эксплуатацию 25 сентября 2014 г. Второе условие — оплата. Часть задолженности перед поставщиком в сумме 3 000 000 руб. Обратите внимание, что первоначальная стоимость станка составляет 10 000 000 руб. Так как объект принят к учету в IV квартале 2014 г. Вторая часть оплаты будет произведена уже в следующем налоговом периоде.

После погашения оставшейся части задолженности 15 января 2015 г. В разделе 1 Книги учета доходов и расходов эта сумму будет списываться в течение оставшихся до конца налогового периода четырех кварталов. Фрагменты заполнения раздела 2 Книги учета доходов и расходов за 2014 г. Одно уточнение. Как уже было отмечено ранее, в состав основных средств при УСН включаются объекты, являющиеся амортизируемым имуществом, то есть имеющие стоимость более 40 000 руб.

Если же основное средство оплачивается в рассрочку, может возникнуть ситуация, когда оплаченная часть стоимости составляет 40 000 руб. Вопрос: как вести учет в этом случае?

Так как первоначальная стоимость имущества выше 40 000 руб. На оплаченную часть стоимости необходимо сделать запись в разделе 2 Книги учета доходов и расходов. Затем расходы будут списываться в течение кварталов, оставшихся до конца налогового периода.

Отметим, что в данном случае имеет место коммерческий кредит п. Разберемся, как учитывать данные проценты в расходах. Начнем с того, что есть разъяснения Минфина и налоговых органов см. Как уже указывалось, первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН, определяется по правилам бухгалтерского учета п.

На этом основании специалисты финансового и налогового ведомств ссылаются на п. Соответственно, по мнению Минфина и ФНС, расходы на уплату процентов следует списывать вместе со стоимостью объекта равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода подп. Однако с позицией официальных органов можно поспорить. Дело в том, что в п. Отметим, что критерии для определения длительного времени и существенных расходов организация должна установить самостоятельно и указать в учетной политике.

Например, организация вправе указать в учетной политике, что длительным будет считаться период времени, превышающий 12 месяцев, а к существенным следует относить расходы, превышающие 2 млн руб.

В то же время согласно тому же п. А большинство организаций, применяющих УСН, по таким критериям как выручка, средняя численность и доля юридических лиц в уставном капитале, относятся к субъектам малого предпринимательства ст. К сведению Организация признается малым предприятием, если ее деятельность соответствует следующим критериям п. Средняя численность работников за прошедший календарный год должна быть не более 100 чел, а выручка от реализации — не выше 400 млн руб. Как видим, критерии несколько схожи с условиями применения УСН п.

Однако есть и различия. Таким образом, получается, что организация на УСН может и не включать проценты за рассрочку в стоимость основного средства, если добавит соответствующее положение в учетную политику для бухгалтерского учета. В этом случае организация имеет право учитывать уплаченные проценты за рассрочку в прочих расходах в бухгалтерском учете. А в налоговом учете расходы будут отражаться единовременно согласно подп.

Напомним, что расходы на уплату процентов по кредитам и займам отражаются в налоговой базе после оплаты, а до конца 2014 г. Если же хотя бы двух кредитов или займов на сопоставимых условиях нет или такой способ указан в учетной политике компании, предельная сумма расходов рассчитывается на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ.

До 31 декабря 2014 г. Для долговых обязательств в валюте предельная сумму процентов рассчитывается как произведение ставки рефинансирования ЦБ РФ на коэффициент 0,8. К сведению С 2015 г. Если сделка не признается контролируемой в соответствии с положениями ст. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок, одним из участников которых является банк, будут определяться в порядке, предусмотренном п. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок без участия банка, учитываются в размере фактических сумм, однако налоговики при этом смогут проверить правильность определения расходов с учетом положений раздела VI НК РФ.

Соответствующие изменения внесены в ст. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам перед иностранными компаниями, относящимся к контролируемой задолженности, по-прежнему будут учитываться в пределах норм, установленных в п. Что посоветовать организациям по поводу выбора способа отражения в учете уплаченных процентов?

Если компания является субъектом малого предпринимательства и не боится споров с налоговиками, то она может отражать уплаченные проценты в прочих расходах в бухгалтерском учете и в налоговом учете сразу после оплаты в порядке, предусмотренном ст.

При этом, как уже указывалось, соответствующее положение должно быть закреплено в учетной политике. Если же организация не желает спорить или не является малым предприятием, ей остается включать уплаченные проценты в первоначальную стоимость основного средства.

В любом случае, не следует забывать, что все неясности в законодательстве должны трактоваться в пользу налогоплательщика п.

Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря предшествующего года. Это подтверждают Минфин России в письме от 09. На каждую оплаченную часть стоимости основного средства нужно сделать запись в разделе 2 Книги учета доходов и расходов. В разделе 1 расходы будут отражаться равными долями в течение кварталов, оставшихся до конца налогового периода.

С 2014 г. Первый платеж поставщику в сумме 3 000 000 руб. Покажем, что будет в учете общества. Оборудование приобрели и ввели в эксплуатацию в 2013 г. Однако так как задолженность перед поставщиком погасили только в 2014 г. В дни перечисления оплаты, 10 февраля и 10 сентября 2014 г. В разделе 1 Книги учета стоимость основного средства будет списываться в расходы в таком порядке: — 31 марта 2014 г.

Стоимость такого компьютера списывайте через амортизацию. В учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства учитываются в составе материалов.

Оборудование относится к 4 амортизационной группе. ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Уменьшить доход от продажи оборудования на расходы, связанные с его приобретением, в 2014 году нельзя, так как главой 26. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации ИП необходимо подать уточненную декларацию за 2013 год, в которой будут отражены расходы в виде стоимости приобретенного оборудования.

Нужно ли ИП на УСН (6%) вести учет ОС?

Ринат 12 марта 2016, 17:29 Подскажите пожалуйста. Если я приобрел оборудование стоимостью 150 т. Могу ли я указать сумму 150 т. Василий 28 марта 2016, 15:55 Добрый день.

Как отразить в учете приобретение компьютера

О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ в ред. Однако не всегда есть возможность оплатить сразу всю покупку. Например, при приобретении дорогостоящих объектов основных средств между заключением договора с продавцом и окончательной оплатой может пройти достаточно много времени. Предлагаем разобраться, как учитывать расходы на покупку основного средства, если оно приобретено в рассрочку. Порядок учета расходов на покупку основных средств при УСН является одним из преимуществ данного налогового режима. Судите сами: если объект принят к учету после перехода на упрощенную систему, его стоимость можно списать в расходы в течение одного налогового периода.

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель далее - ИП , применяющий общую систему налогообложения, в 2006 году приобрел газовую котельную с оборудованием, бывшим в употреблении у нескольких собственников 2006 года постройки.

Согласно подп. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов. Требования к ОС Принятие ОС к учету возможно, только если они будут соответствовать требованиям, указанным в п. Так, недопустимо использование в качестве ОС: товаров и имущества, которые подлежат последующей перепродаже; товаров и имущества, которые ИП или сотрудники хозяйственного общества будут использовать для личных нужд; товаров и имущества, которые предполагается задействовать менее года. Важнейший критерий, позволяющий учесть товар или имущество в качестве основного средства, — его стоимость. Ее минимальная величина — все еще 40 000 руб в налоговом учете - 100 000 руб. Если стоимость объекта меньше, то он может быть использован в качестве материально-производственного запаса. Документы, необходимые для принятия ОС Формы документов, которые используются для принятия основных средств к учету, можно разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике организации или использовать унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 21.

Налоговый учет у ИП при продаже основного средства, не введенного в эксплуатацию

.

.

.

в году приобрел газовую котельную с оборудованием, бывшим в Оборудование котельной у предыдущего собственника было самортизировано полностью. Если ИП ведет бухгалтерский учет, то как в данном случае собственником, в бухгалтерском учете у ИП не отражается.

Как учесть расходы, если основное средство было куплено в рассрочку

.

Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Филимон

    Прошу прощения, ничем не могу помочь. Но уверен, что Вы найдёте правильное решение.

  2. Устин

    По моему мнению Вы не правы. Могу отстоять свою позицию.

© 2019 yaik56.ru